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集团公司审计处对所属企业财务管理工作进行全面审计


发布时间:

2010-10-11

    为切实保护企业资产的安全完整性,进一步促进各企业加强财产物资管理并实现其保值、增值的目的。为全面掌握所属企业的财务管理状况,真实反映出企业一定时期内的财务状况和生产经营成果,进一步促进企业改善经营管理,健全内部管理制度,防止资产流失,提高经济效益。7月29日-9月6日,集团公司审计处所属10个企业进行了全面审计。
    本次审计工作由执行总裁陈祥友具体负责,实施财务审计工作的由张爱华、张立华、陈军及周高兴四人组成的工作组。历时38天的审计工作在各企业领导和财务工作人员的大力支持和配合下,进展顺利并如期完成。
    本次审计的基准日为2013年6月30日。审计的主要范围是:2013年上半年经营成果和经济活动情况。审计的主要内容有应收账款的管理及账龄分析;主要财务活动情况及上半年的经营成果真实性;固定资产、低值易耗品及存货等实物资产的管理情况;集团公司的财务管理制度是否在各企业得到落实以及会计基础工作规范的执行情况。
    从本次财务审计和资产清查的总体情况看,尽管各企业的财务管理工作日趋规范,绝大数企业财务核算手续健全,能够执行集团公司财务制度,并及时准确、完整地进行财务核算和反映,做到账务清楚、核算真实、帐帐、帐表、帐与实物相符,但仍存在部分问题亟待解决,总体归纳为以下几点:
    1、实物资产管理方面存在的问题:一是实物管理台帐登记不及时,造成实物管理台帐与财务核算账不符;二是个别企业资产清查制度执行的不好,清查不及时,内部调整调出或调入部门登记不同步;三是处置资产和资产报废缺少审批手续。
    2、财务核算方面存在的问题:一是有的企业成本核算基础资料和标准不健全,核算成本时材料消耗和分摊采取估计的方法;二是有关费用核算科目不正确;三是会计核算有的原始资料不规范,存在着差错隐患;四是个别企业存在着帐帐、帐表不符现象。
    3、账簿记载、财务档案管理及内外账务核对方面存在的问题:一是集团公司内部企业之间的账务核对不及时,有的企业与集团公司的往来账、投入资本帐不符;二是记账、结账不规范,存在着会计凭证、明细账页内容填写不全,(无科目名称、户名、日期等);三是财务档案管理不规范,会计凭证、账簿没及时装订成册入箱或档案柜进行保管,易发生丢失和损坏。
    针对本次财务审计过程中发现的问题,为进一步规范企业内部管理和财务管理,努力提高自己运营效果,审计处提出以下意见和建议。
    1、建议采取措施,集中力量加快应收账款的回收。至2013年6月末,10个企业的应收账款直接影响到企业使用其经济资源的效率,应采取硬措施加快回收力度,尽快盘活资金,提高企业营运能力。
    2、严格财务管理,规范财务核算。各企业应认真执行集团公司财务管理制度的规定,及时准确计提和列支各项成本和费用,确保经营成果和财务状况的真实、准确和完整。
    3、加强资产管理。集团公司在本次财务审计的基础上,重新建立和完善了各企业的固定资产和低值易耗品台账,各企业应落实责任制,加强实物资产的管理,分管实物资产的人员应定期与财务的核算明细帐核对相符,定期进行盘点,确保账实相符,对需要处置和报废的资产,必须报集团公司审批后进行账务处理,确保资产质量、提高使用率。应加强存货的管理,建立健全存货的计量、验收、领退制度,严格财产物资的出、入库手续,保证账实相符和会计核算资料的精准性。
    4、加强成本核算和成本控制,做好成本核算的基础工作,合理确定成本计算期间和计算方法,分清计入产成品的费用和期间费用,分清在产品和完工产品成本费用的界限,确保产品成本和经营成本的准确及经营成果的真实可靠。
    5、财务人员应加强学习,努力提高自身素质,及时准确完整地进行财务核算,为企业的经济发展服务好,为领导的正确决策提供真实的财务信息。
    针对审计过程中出现的部分问题,审计工作组对各企业作了现场通报并提出整改措施。日后,将对此工作做进一步跟踪和落实。
 

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